三、判断题
1.我国现行法律体系划分的主要法律部门有宪法及宪法相关法法律部门、民法商法法律部门、行政法法律部门、经济法法律部门、社会法法律部门、刑法法律部门和诉讼与非诉讼程序法法律部门。（ ）
2.会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。（ ）
3.与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性、固定性和协商性特征。（ ）
4.现行营业税法规规定，企业租赁或承包他人经营的，以承租人或承包人为纳税人，出租者或发包人无需就其取得的所得缴纳营业税。所谓承租人、承包人，是指有独立的经营权，在财务上独立核算，并定期向出租者或发包者上缴租金或承包费的承租人或承包人。（ ）
5.应税合同在签订时纳税义务就已发生，应计算应纳税额并贴花。但是，如果已贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（ ）
6.契税以境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为纳税人，其中不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
7.资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
8.两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税；然后将其税后所得在各纳税人之间进行分配。（ ）
9.两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税；然后将其税后所得在各纳税人之间进行分配。（ ）
10.根据我国票据法律有关规定，单位和个人在不同票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（ ）
四、计算分析题
1.某酒店2006年10月份营业收入情况如下：
（1）经营客房收入56万元；
（2）经营餐饮收入48万元；
（3）经营歌舞厅收入20万元；
（4）经营洗浴中心收入25万元；
（5）写字间出租收入10万元；
（6）出租车营运收入30万元；
（7）代购车票、机票手续费收入1万元；
（8）附设商场商品零售收入10.40万元。
已知：该宾馆上述收入均分别核算。该地区2000年娱乐业营业税适用税率为10%，该酒店附设商场商品零售收入按简易办法计算缴纳增值税。
要求：
（1）根据税法规定，分析计算该酒店本期应纳的营业税。
（2）根据税法规定，分析计算该酒店本期应纳的增值税。
2.某摩托车（增值税一般纳税人）2006年5月份购销业务情况如下：
（1）购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票、价款、税款分别为200 000元、34000元；
（2）将在某轮胎厂订做的轮胎运回企业；取得轮股厂开具的增值税专用发票、价款、税款分别为100 000元、17000元；
（3）向某商场销售摩托车30辆，货已发出并开具增值税专用发票，发票中注明的出厂单价10000元；
（4）将同型号摩托车5辆奖励给对本厂有特殊贡献的职工，已按成本价8000元/辆转账；
（5）将同型号摩托车10辆抵偿所欠某单位的货款82700元。
已知：摩托车消费税税率10%；合法凭证已经经过主管税务机关认证合格。
要求：
（1）根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税。
（2）根据税法规定，计算该厂本期应纳的消费税。
3.设立在经济特区的某生产性外商投资企业于2003年1月开业经营，经营期20年，当年获利。经当地税务机关核准，享受免征、减征企业所得税的优惠政策。该企业2006年度境内生产经营情况有关资料如下：
（1）全年销售收入8000万元，减去销售成本、销售费用、销售税金之后，实现销售利润680万元；
（2）发生管理费用400万元，其中：交际应酬费60万元，向关联企业支付管理费40万元，支付四名外方管理人员的境外社会保险费20万元；
（3）财务费用120万元，其中：境内借款利息21.40万元（企业的境内借款情况是：向商业银行借款80万元，年利率8%；向其他企业拆借资金100万元，年利率15%；上述借款均用于生产经营）；支付外方作为投入资本的境外借款利息50万元；
（4）营业外收入30万元；营业外支出50万元，其中：税收滞纳金2万元，通过民政部门向灾区捐赠20万元。
已知：境外所得按税法规定计算的应纳税所得额为100万元，已在境外缴纳所得税30万元。
要求：根据税法规定，分析计算该外商投资企业本年度应纳的企业所得税和地方所得税税额。
五、综合题
1.某工业企业系增值税一般纳税人，2006年8月份购销情况如下：
（1）购进生产用材料一批，并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为300 000元、51000元；支付运输费用2200元，其中：运费2000元，装卸费200元，已取得运输部门开具的运输发票；
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批，并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为400 000元、68 000元；
（3）购进生产用设备1台，取得销售方开具的普通发票，发票中列明的金额为351000元；支付运费3000元，已取得运输部门开具的运费发票；
（4）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；
（5）将上月购进的生产用材料一批用于职工福利，实际成本10000元；同时，捐赠给某学校一批，实际成本20000元。该批材料的进项税额已在购进的当期申报抵扣；
（6）向某公司销售自制A产品1000件，每件不含税单价500元，共获销售额500000元；同时收取包装物押金5850元，已单独设账核算；
（7）向某商场销售自制B产品2000件，每件不含税单价400元，共获销售额800 000元；在结算时，按含税金额给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票入账；
（8）没收2005年8月份以前出借给购买方使用的包装物所收取的押金4680元，已记入有关收入账户。
已知：该企业上月无留抵税额；各类材料、自制产品适用的增值税税率均为17%；合法凭证已经经过主管税务机关认证合格。
要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额
2.李某（中国公民）2006年全年收入情况如下：
（1）1—12月份，每月工资、奖金收入2000元；
（2）2月份，出版一部科技专著，稿酬10000元；
（3）3月份，为某公司搞软件设计，报酬30000元；李某从中拿出20000通过民政部门捐赠给灾区；
（4）5月份，取得省政府颁发的科技奖2000元；
（5）6月份，参与市电视台举办的有奖竞猜活动，获得奖品价值900元；
（6）7月份，向某企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格6000元；
（7）8月份，取得国家发行的金融债券利息收入2000元；
（8）9月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金20000元。
要求：
（1）说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？
（2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率％ |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过500元 |
5 |
0 |
|
2 |
500～2000元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
2000～5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
5000～20000元的部分 |
20 |
375 |
|
—— |
—— |
—— |
—— |
